— это механизм, позволяющий привлечь к ответственности по долгам организации-должника ее реальных собственников — бенефициаров (т.н. контролирующих должника лиц — КДЛ) — т.е. взыскать лично с директора, учредителей, скрытых бенефициаров (лиц, в т.ч. не раскрывающих публично свой статус, но в конечном счете управляющих должником и/или получающих выгоду от деятельности и/или сделок) организации-должника долг перед Вами за счет их личного имущества. Важным преимуществом такого вида ответственности для кредиторов является то, что долги с контролирующих должника лиц не могут быть списаны в случае их банкротства как физических лиц.

Кто может быть привлечен к субсидиарной ответственности:

1. под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имеющее либо имевшее не более чем за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий (например в силу нахождения с должником (его руководителем, участником, акционером) в отношениях родства или свойства, должностного положения
2. в силу наличия полномочий совершать сделки от имени должника
3. в силу должностного положения (в частности главный бухгалтер, финансовый директор), иной должности, предоставляющей возможность определять действия должника);
4. иным образом, в том числе путем принуждения руководителя или членов органов управления должника либо оказания определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом.

Основанием для привлечения к субсидиарной ответственности могут быть:

— сокрытие должником, КДЛ или иными заинтересованными по отношению к ним лицами признаков неплатежеспособности и (или) недостаточности имущества
— ситуация, когда полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий (или) бездействия контролирующего должника лица

При этом предполагается, что лицо являлось контролирующим должника лицом (КДЛ), если это лицо:

1) являлось руководителем должника или управляющей организации должника, членом исполнительного органа должника, ликвидатором должника, членом ликвидационной комиссии;
2) имело право самостоятельно либо совместно заинтересованными лицами распоряжаться 50 и более % акций или более чем половиной долей уставного капитала общества  либо имело право назначать (избирать) руководителя должника;
3) извлекало выгоду из незаконного или недобросовестного поведения руководителя и учредителей должника.

Кроме того к субсидиарной ответственности в ряде случаев могут быть привлечены лица, на которых возложены обязанности:

1) организации ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника;
2) ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.
Пока не доказано иное, предполагается, что полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:

1) причинен существенный вред имущественным правам кредиторов в результате совершения этим лицом или в пользу этого лица либо одобрения этим лицом одной или нескольких сделок должника (совершения таких сделок по указанию этого лица), включая сделки, указанные в статьях 61.2 и 61.3 настоящего Федерального закона;
2) документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, либо хранение которых являлось обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, об инвестиционных фондах, об обществах с ограниченной ответственностью, о государственных и муниципальных унитарных предприятиях отсутствуют или не содержат информацию об активах и пассивах должника, либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе формирование и реализация конкурсной массы;
3) требования кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, возникшие вследствие правонарушения, за совершение которого вступило в силу решение о привлечении должника или его должностных лиц, являющихся либо являвшихся его единоличными исполнительными органами, к уголовной, административной ответственности или ответственности за налоговые правонарушения, в том числе требования об уплате задолженности, выявленной в результате производства по делам о таких правонарушениях, превышают 50 % общего размера требований кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, включенных в реестр требований кредиторов;
4) на дату возбуждения дела о банкротстве не внесены подлежащие обязательному внесению в соответствии с федеральным законом сведения либо внесены недостоверные сведения о юридическом лице:

в единый государственный реестр юридических лиц на основании представленных таким юридическим лицом документов;
в единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц в части сведений, обязанность по внесению которых возложена на юридическое лицо.